آئیننامه شماره 12 سرمایه‌گذاری مؤسسات بیمه
مصوب 1353,02,15با اصلاحات و الحاقات بعدی

شورای عالی بیمه در اجرای ماده 61 قانون تأسیس بیمه مرکزی ایران و بیمه‌گری آئین‌نامه سرمایه‌گذاری مؤسسات بیمه (نحوه بکار افتادن ذخایر و اندوخته ها) را مشتمل بر 11 ماده و 4 تبصره در جلسه مورخ 15 /2 /1353 تصویب نمود:

ماده 1- مؤسسات بیمه باید دارائیهای معرف ذخایر فنی و ذخایر و اندوخته های قانونی و همچنین سرمایه خود را طبق مقررات این آئین‌نامه در ستون دارائی ترازنامه منعکس نمایند.

ماده 2- سرمایه‌گذاری‌های مجاز برای مؤسسات بیمه ‌ایرانی از محل ذخایر فنی عبارتست از:

الف - وام به بیمه‌گذاران بیمه‌های زندگی بموجب شرایط قراردادهای بیمه صادره.

ب(منسوخه 04/10/1374)- سپرده های بانکی و اوراق قرضه و یا مشارکت دولتی و اسناد خزانه بترتیب زیر:
1- اوراق قرضه یا مشارکت دولتی و اسناد خزانه حداکثر 25 درصد جمع ذخائر فنی.
2- سپرده های بانکی حداقل 25 درصد جمع ذخائر فنی.
3- مجموع سرمایه ‌گذاریهای بندهای 1 و 2 بالا با رعایت حداقل 25 درصد برای سپرده های بانکی نباید از چهل درصد جمع ذخائر فنی کمتر باشد.

ج(منسوخه 04/10/1374)- اوراق بهادار و اسناد قرضه یا اوراق مشارکت تضمین شده بوسیلة دولت یا بانکها حداکثر 25 درصد جمع دخائر فنی.

د ‌- سهام شرکتهای پذیرفته شده در بورس بشرطی که مجموع آنها از 25 درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند.

هـ - خرید سهام و اوراق قرضه شرکتهای ساختمان مسکن و یا مشارکت در طرحهای ساختمان مسکن بشرطی که در هر شرکت یا در هر طرح از ده درصد و مجموعا از 20 درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند.

و - خرید سهام و اوراق قرضه و یا مشارکت در شرکتهایی که در ایجاد و یا اداره انبارهای عمومی ‌کالا که براساس ضوابط مورد تایید بیمه مرکزی ایران فعالیت دارند بشرطی که در هر شرکت از ده درصد و مجموعا" از 25 درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند.

ز - خرید اموال غیر منقول واقع در محدوده شهرها بشرطی که مجموع آنها از 10 درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند.

ح - خرید اوراق قرضه شرکتهای دیگر بشرطی که مجموع آنها از 10 درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند.

ط - وام رهنی بشرطی که مجموع آنها از 10 درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند و در هر مورد رهن اول بوده و از 50 درصد ارزش غیر منقول مورد رهن نیز متجاوز نباشد.

س - خرید سهام و یا مشارکت در شرکتها و طرحهائیکه در رشته های کشاورزی، دامداری، صنعتی، معدنی و یا خدماتی از طرف بانکهای تخصصی و یا سایر مؤسسات تخصصی رسمی ‌مربوط اجرا یا تصویب و نظارت میشود بشرطی که مجموع آنها از 10 درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند.

ک - ایجاد کارخانه های صنعتی و یا اجرای طرحهای کشاورزی یا ساختمانی با مشارکت مؤسسات دیگر با تایید بیمه مرکزی ایران بشرطی که مجموع آنها از 10 درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند.

ل - وامهای پرداختی به کارکنان مؤسسه بیمه بمنظور تهیه مسکن که در اجرای آئین‌نامه‌های استخدامی‌ پرداخت میشود.

م (منسوخه 04/10/1374)- سپرده بانکی.

ن - سایر سرمایه‌گذاریها به تشخیص مدیران مؤسسه بیمه بشرطی که مجموع آنها از 10 درصد جمع ذخایر فنی تجاوز نکند.

تبصره - مؤسسات بیمه میتوانند علاوه بر سپرده هائی که بموجب قراردادهای بیمه اتکائی نزد مؤسسات بیمه واگذارنده دارند بدهی مؤسسات بیمه واگذارنده دارند بدهی مؤسسات بیمه واگذارنده از بابت معاملات بیمه اتکائی را حداکثر تا بیست درصد ذخایر مربوط به این معاملات و بدهی بیمه‌ گذاران از بابت حق بیمه قراردادهای بیمه‌های غیر زندگی را حداکثر تا ده درصد ذخایر فنی بیمه‌های غیر زندگی جزء سرمایه ‌گذاری خود منظور نمایند و بدهی وزارتخانه ها و سازمانها و مؤسسات دولتی تا بیست درصد ذخایر فنی قابل احتساب در سرمایه‌گذاری است.

ماده 3- سرمایه‌ گذاریهای مجاز از محل سرمایه پرداخت شده و ذخایر و اندوخته های قانونی و افزایش سرمایه شرکت و همچنین از محل وجوه حاصل از فروش دارائیهای خریداری شده از محل سرمایه شرکت عبارتست از خرید اوراق قرضه دولتی و اسناد خزانه و سپرده های بانکی بهر میزان و خرید اموال منقول و غیر منقول مورد احتیاج مؤسسه بیمه و سرمایه‌ گذاری‌های مذکور در بندهای ج تا ک ماده 2 و تبصره آن تا دو برابر حد نصابهای معین در هر مورد نسبت به جمع سرمایه پرداخت شده شرکت و ذخایر اندوخته های قانونی مؤسسه بیمه و بند ن ماده 2 به میزان 10 درصد نسبت به جمع سرمایه پرداخت شده شرکت و ذخایر و اندوحته های قانونی مؤسسه بیمه.

تبصره 1- سرمایه ‌گذاری بمیزان بیش از دو برابر نصابهای مقرر در این ماده موکول به موافقت بیمه مرکزی ایران است و در هر صورت از چهار برابر نصابهای مقرر در ماده 2 و تبصره آن تجاوز نخواهد کرد.

تبصره 2- مؤسسات بیمه میتوانند با موافقت بیمه مرکزی ایران بدون رعایت نصابهای مقرر در مواد 2 و 3 باستثنای بند ب ماده 2 طرحهای سرمایه ‌گذاری خود را که تا پایان سال 1352 باتمام نرسیده است ادامه داده و یا توسعه دهند.

ماده 4- سرمایه ‌گذاریهای مجاز برای مؤسسات بیمه خارجی از محل ذخایر فنی و همچنین درآمدهای انتقال نیافته موضوع ماده 47 قانون تأسیس بیمه مرکزی ایران و بیمه‌گری برای اینگونه مؤسسات که در ایران اجازه فعالیت دارند عبارتست از:
الف- اوراق قرضه دولتی و اسناد خزانه حداقل پنجاه درصد جمع ذخایر فنی.
ب- سپرده های بانکی.

ماده 5- مؤسسه بیمه نمی‌تواند وام شخصی و انفرادی پرداخت نماید ویا وارد دادو ستد های بانکی و سفته ای (موضوع عملیات بانکها) گردد. اعطای وام در صورتی مجاز خواهد بود که بر مبنای یک طرح سرمایه‌گذاری اساسی بوده و شرکت بخواهد همراه با سرمایه‌گذاری بصورت اعطای اعتبار نیز در طرح مذکور مشارکت نماید. اعطای وام به ترتیب فوق موکول به پیشنهاد مؤسسه بیمه و موافقت بیمه مرکزی ایران و تصویب شورای عالی بیمه خواهد بود.

تبصره - وامهائیکه در اجرای بندهای الف و ط و ل ماده 2 آئین‌نامه پرداخت میشود از شمول مقررات این ماده مستثنی است.

ماده 6- مؤسسات بیمه مجاز نیستند غیر منقولی را تملک کنند که بیشتر از 50 درصد ارزش واقعی آنها در وثیقه دین باشد، علاوه براین مؤسسات بیمه مجاز نیستند اموال غیر منقول خود را به رهن بگذارند مگر با رعایت دستور ماده 60 قانون تأسیس بیمه مرکزی ایران و بیمه‌گری.

ماده 7- مؤسسات بیمه که در خارج از کشور فعالیت دارند نسبت به ذخایر فنی و سرمایه گذاریهائی که مربوط به عملیات آنها در خارج است تابع مقررات محل فعالیت خواهند بود. در صورتیکه در کشور خارجی محل عملیات مؤسسه بیمه‌ ایرانی مقرراتی در اینمورد وجود نداشته باشد تابع مقررات این آئین‌نامه خواهند بود.

ماده 8- اموال خریداری شده از محل ذخایر فنی و ذخایر و اندوخته های قانونی و سرمایه مؤسسه بیمه در آخر هر سال مالی باید به قیمت روز ارزیابی شود. اگر قیمت روز بیشتر از ارزش دفتری باشد، ارزش دفتری ملاک خواهد بود و اگر قیمت روز کمتر از ارزش دفتری باشد، قیمت روز ملاک بوده و مابه‌ التفاوت به بدهکار حساب سود و زیان شرکت منظور خواهد شد.
ارزش دفتری عبارتست از قیمت تمام شده پس از کسر استهلاک.

ماده 9- مؤسسات بیمه که در رشته بیمه‌های زندگی و یا بیمه‌های متضمن مستمری فعالیت دارند باید سرمایه‌گذاری‌های از محل ذخایر فنی مربوط را با در نظر گرفتن نرخ بهره بکار رفته در محاسبات ذخیره ریاضی خود انجام دهند.

ماده 10- بیمه مرکزی ایران میتواند تمام یا قسمتی از اموال خریداری شده از محل سرمایه و ذخایر و اندوخته های قانونی مؤسسات بیمه را در هر زمان که مقتضی بداند ارزیابی کند و بهر حال فاصله بین دو ارزیابی بیش از سه سال نخواهد بود.

ماده 11- مؤسسات بیمه مکلفند در ترازنامه سال مالی 1352 سرمایه ‌گذاریهای انجام شده از محل سرمایه و ذخایر فنی و ذخایر و اندوخته های قانونی خود را تعیین و بضمیمه ترازنامه به بیمه مرکزی ایران ارسال دارند. سرمایه ‌گذاریهای سالهای 1353 ببعد مشمول مقررات این آئین‌نامه خواهد بود.